Tarief registratierechten: verkoop van onroerende goederen

Bij de verkoop van een onroerend goed zijn in principe registratierechten verschuldigd. Een overzicht per gewest.

 
Vlaams gewest
Tarieven
 
Tarief
Basis
12%
Gezinswoning (1)
- Algemeen (2)
- Ingrijpende energetische renovatie (3)
- Sloop en heropbouw met naleving van de huidige energienormen (3)
- Beschermd monument (4)
 
3%
1%
1%
Woning verhuurd via erkend sociaal verhuurkantoor (5)
7%
Beschermd monument (geen gezinswoning) (6)
6%
Gronden - landbouwgrond en natuurgebied
10%
Sociale woningen
1,5%
Beroepsverkopers
4%
Sociale bouwmaatschappij
6%
(1) Deze verlaagde tarieven zijn enkel van toepassing op voorwaarde dat:
  • het gaat om de verkrijging van de geheelheid in volle eigendom van een tot bewoning aangewend of bestemd onroerend goed;
  • de aankoop gebeurt door één of meerdere natuurlijke personen;
  • de kopers mogen noch afzonderlijk, nog gezamenlijk reeds een woning of bouwgrond in volle eigendom hebben;
  • de kopers moeten hun domicilie nemen op het adres van het aangekochte goed.
(2) Bijkomende vermindering van maximaal € 2.800 (i.p.v. voorheen € 5.600) indien de aankoopprijs niet hoger is dan € 220.000 (i.p.v. voorheen € 200.000) of € 240.000 (i.p.v. voorheen € 220.000) voor woningen in bepaalde steden of gemeenten.
(3) Bijkomende vermindering van maximaal € 960 (i.p.v. voorheen € 4.800) bij energetische renovatie en indien de aankoopprijs niet hoger is dan € 220.000 (i.p.v. voorheen € 200.000) of € 240.000 (i.p.v. voorheen € 220.000) voor woningen in bepaalde steden of gemeenten.
(4) Op voorwaarde dat een bedrag dat overeenstemt met dit bijkomend voordeel geïnvesteerd wordt in het betrokken monument.
(5) Op voorwaarde dat men binnen de 3 jaar na de aankoop een huurovereenkomst afsluit met een erkend sociaal verhuurkantoor voor een periode van minimum 9 jaar.
(6) Op voorwaarde dat een bedrag dat overeenstemt met 6% van de heffingsgrondslag geïnvesteerd wordt in beheersmaatregelen, werkzaamheden of diensten die noodzakelijk zijn voor het behoud of de herwaardering van erfgoedkenmerken en -elementen.
Bijzondere bepalingen
Meeneembaarheid (overgangsbepaling tot uiterlijk 31.12.2023)
Het systeem van de meeneembaarheid van de reeds betaalde registratierechten op de verkochte gezinswoning bestaat niet meer sinds 01.01.2024. Tot 31.12.2023 kon men kiezen tussen de oude tarieven in combinatie met de meeneembaarheid of de nieuwe tarieven zonder meeneembaarheid.
Waals gewest
Tarieven
 
Tarief
Basis
12,5%
Bescheiden woning
5% of 6%
Sociale woningen
0%
Beroepsverkopers
5%
Verkoop op lijfrente van de hoofdverblijfplaats
6%
Bijzondere bepalingen
Abattement of voetvrijstelling
Dit betekent dat er op de eerste schijf vanaf € 0 geen verkooprecht betaald moet worden.
Men heeft recht op een abattement van € 20.000 bij de aankoop van een woning, een bouwgrond, een woning in aanbouw of een woning op plan. Er zijn wel de volgende voorwaarden voorzien (art. 46bis, §1 W.W.Reg.):
  • het gaat om de aankoop door één of meerdere natuurlijke personen;
  • de geheelheid moet aangekocht worden in volle eigendom;
  • alle kopers moeten er hun hoofdverblijfplaats vestigen binnen de drie jaar (bestaande woning) of binnen de vijf jaar (bouwgrond, woning in aanbouw of woning op plan);
  • geen van de verkrijgers mag bij de aankoop voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning is bestemd.
Vermindering ten belope van bodemsanering
De lasten betreffende bodemsanering die aan de koper opgelegd worden, worden niet aanzien als lasten die de heffingsgrondslag verhogen. Concreet betekent dit dat de heffingsgrondslag minder is dan in de andere gewesten het geval zou zijn.
Brussels Hoofdstedelijk gewest
Tarieven
 
Tarief
Basis
12,5%
Sociale woningen
1,5%
Beroepsverkopers
8%
Bouwmaatschappijen
6%
Erkende openbare vastgoedmaatschappijen
0%
Bijzondere bepalingen
Abattement of voetvrijstelling
Dit betekent dat er op de eerste schijf vanaf € 0 geen verkooprecht betaald moet worden.
Abattement voor gezinswoning sinds 01.04.2023
Men heeft recht op een abattement van € 200.000 onder de volgende voorwaarden:
  • het gaat om de aankoop van een woning (eventueel in aanbouw of op plan) door een privépersoon;
  • de aankoopprijs bedraagt maximaal € 600.000;
  • de woning moet voor alle kopers de hoofdverblijfplaats worden binnen de drie jaar na de registratie en moet dit minstens vijf jaar blijven (een koper die geen vijf jaar in de woning gedomicilieerd is, moet slechts een pro rata bedrag voor de resterende termijn terugbetalen);
  • de koper mag nog niet reeds voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning bestemd is (behoudens vervreemding binnen de 2 jaar).
Bij een belangrijke energetische renovatie heeft men recht op een bijkomend abattement (€ 25.000 extra per sprong van energieklasse, mits een verbetering van minstens twee sprongen).
Abattement voor gezinswoning tot en met 31.03.2023
Men heeft recht op een abattement van € 175.000 onder de volgende voorwaarden:
  • het gaat om de aankoop van een woning (eventueel in aanbouw of op plan) door een privépersoon;
  • de aankoopprijs bedraagt maximaal € 500.000;
  • de woning moet voor alle kopers de hoofdverblijfplaats worden binnen de twee jaar na de registratie en moet dit minstens vijf jaar blijven;
  • de koper mag nog niet reeds voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning bestemd is (behoudens vervreemding binnen de 2 jaar).
Dit abattement is enkel van toepassing op voorwaarde dat de verkrijgers de Brusselse belastingvermindering voor vroegere leningen gesloten voor de eigen woning niet genieten.
Abattement voor bouwgrond sinds 01.04.2023
Men heeft recht op een abattement van € 100.000 bij de aankoop van een bouwgrond, gelegen binnen het Brussels Hoofdstedelijk gewest, onder de volgende voorwaarden:
  • de aankoopprijs bedraagt maximaal € 300.000;
  • de koper moet binnen een termijn van 3 jaar zijn hoofdverblijfplaats vestigen op het adres van de bouwgrond;
  • de koper mag nog niet reeds voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning bestemd is (behoudens vervreemding binnen de 2 jaar).
Abattement voor bouwgrond tot en met 31.03.2023
Men heeft recht op een abattement van € 87.500 bij de aankoop van een bouwgrond, gelegen binnen het Brussels Hoofdstedelijk gewest, onder de volgende voorwaarden:
  • de aankoopprijs bedraagt maximaal € 250.000;
  • de koper moet binnen een termijn van 3 jaar zijn hoofdverblijfplaats vestigen op het adres van de bouwgrond;
  • de koper mag nog niet reeds voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning bestemd is (behoudens vervreemding binnen de 2 jaar).